Los pendientes con el SAT que debes tener en mira
1. Revisión y presentación de declaraciones fiscales
Se recomienda a los contribuyentes verificar que las declaraciones fiscales estén completas y correctamente elaboradas, conforme a lo que corresponda. Es esencial asegurarse de que todos los ingresos, las deducciones, los créditos fiscales y los pagos provisionales estén debidamente registrados.
Además, se debe corroborar la información sobre las operaciones con proveedores y clientes, si aplica. El cumplimiento adecuado de esta obligación es clave para evitar sanciones. También se debe revisar el soporte documental relacionado con las declaraciones provisionales de IVA, así como verificar el saldo a favor o en contra que pueda resultar del ejercicio fiscal.
2. Revisión de deducciones fiscales y gastos
Las empresas tienen la oportunidad de aprovechar las deducciones por inversiones en activos fijos. Se recomienda revisar que todas las inversiones realizadas durante 2024 hayan sido correctamente deducidas en las declaraciones mensuales o anuales. Asimismo, es importante verificar que los sueldos y salarios, así como las prestaciones laborales, estén correctamente registrados, y que no existan pagos pendientes o mal calculados, incluyendo las retenciones de ISR y el cumplimiento con las aportaciones al IMSS e INFONAVIT.
3. Revisión de regímenes fiscales
Para las personas morales en el Régimen General de Ley, es crucial verificar que los ingresos estén correctamente clasificados, las deducciones se apliquen de manera adecuada y que los pagos provisionales estén alineados con el resultado fiscal.
En tanto, las personas morales que tributan bajo el Régimen Simplificado de Confianza (Resico) deben comprobar que siguen cumpliendo con los requisitos para tributar bajo este régimen, ya que existen límites anuales en cuanto a ingresos y otros criterios.
4. Revisión de pagos provisionales y factura electrónica
Es importante revisar si los pagos provisionales realizados durante el año son consistentes con el resultado fiscal anual estimado. Si existe una discrepancia significativa, podría ser necesario ajustar el monto del impuesto a pagar al cierre del ejercicio.
Asimismo, se debe asegurar que todas las facturas electrónicas emitidas y recibidas durante 2024 estén correctamente registradas en el sistema del SAT, validando los CFDI y su compatibilidad con los registros contables.
