Por qué un depósito en efectivo puede causarte problemas con el SAT años después

Cuándo los bancos reportan depósitos en efectivo al SAT

La obligación de informar ciertos movimientos bancarios está establecida en el artículo 55 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, disposición que exige a las instituciones financieras reportar a la autoridad fiscal determinados depósitos realizados por sus clientes.

Ese reporte también considera el dinero que se deposita en distintos momentos dentro de un mismo periodo, ya que los bancos integran los movimientos para determinar si se supera el umbral previsto por la ley.

“Hay gente que pudiera decir: el límite es 15,000 pesos, entonces hoy deposito 5,000, mañana 8,000 y luego 2,000. Cada depósito está por debajo del umbral, pero la suma total rebasa los 15,000 pesos”, explica el mtro. Rodolfo Jerónimo Pérez, integrante de la Comisión Técnica Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México.

Cuando se presenta ese escenario, la institución financiera incorpora la información en una declaración informativa que se envía al SAT al mes siguiente.

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Qué movimientos sí se reportan a la autoridad fiscal

El esquema previsto en la legislación contempla principalmente dos tipos de operaciones que los bancos deben informar.

En primer lugar se encuentran los depósitos en efectivo, es decir, el dinero que se ingresa físicamente en una sucursal bancaria o mediante operaciones realizadas con efectivo. Este tipo de movimientos suele originarse en situaciones cotidianas en las que varias personas depositan dinero en una misma cuenta o cuando alguien recibe pagos en efectivo y posteriormente los ingresa al banco.

También se reporta la adquisición de cheques de caja, instrumento financiero que el banco emite una vez que verifica que el cliente tiene los recursos disponibles en su cuenta. Este tipo de documento suele utilizarse en operaciones de mayor valor, por ejemplo para pagar la compra de un automóvil sin trasladar efectivo.

Estos son los movimientos que no entran en el esquema

Las transferencias electrónicas entre cuentas no se incluyen dentro del reporte automático previsto en el artículo 55.

“Eso no significa que esas operaciones estén fuera del radar de la autoridad. El SAT puede solicitar los estados de cuenta cuando ejerce facultades de comprobación y revisar todos los movimientos de un contribuyente”, explica el especialista.

Cuando esto ocurre, la autoridad puede requerir a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores los estados de cuenta de una persona para conocer las operaciones realizadas dentro del sistema financiero.

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Por qué un depósito puede generar problemas años después

El hecho de que un banco reporte un depósito no implica que el contribuyente reciba una notificación inmediata. En la práctica, ese registro queda disponible dentro del sistema financiero y puede utilizarse posteriormente en una revisión.

“En la práctica, el banco reporta la operación al mes siguiente. Pero muchas veces no ocurre nada inmediato”, explica Pérez.

Las facultades de revisión del fisco abarcan varios ejercicios. Cuando la autoridad analiza operaciones pasadas y detecta depósitos que no coinciden con los ingresos declarados, puede enviar una carta invitación para solicitar una aclaración.

“La sorpresa normalmente se presenta en el año tres o cuatro”, advierte el especialista.

La notificación suele identificar el periodo en el que se registró el depósito y el monto recibido en efectivo que no aparece en las declaraciones del contribuyente.

Qué puede hacer el SAT si detecta discrepancias

Ante este tipo de situaciones, la autoridad revisa primero el régimen fiscal en el que está inscrita la persona. Dependiendo de la actividad económica del contribuyente, los depósitos pueden clasificarse como ingresos por honorarios, arrendamiento u otros ingresos.

Con base en esa clasificación, el SAT realiza una estimación del impuesto que debió pagarse.

Frente a ese escenario, el contribuyente puede optar por corregir su situación fiscal pagando el impuesto correspondiente con actualización, recargos y posibles multas, o bien demostrar que el dinero tiene un origen distinto que no genera obligaciones fiscales.

Cuando no se presenta una aclaración que respalde el origen de los recursos, la autoridad puede determinar un crédito fiscal definitivo.

Cómo evitar problemas con depósitos en efectivo

Cuando el dinero ingresa a una cuenta bancaria, contar con documentación que permita explicar su origen resulta fundamental si la autoridad fiscal solicita aclaraciones tiempo después.

“Si el depósito se hace en efectivo es muy difícil demostrar años después quién lo realizó por lo que es vital guardar el recibo o comprobante de ese movimiento", explica Pérez.

Lo mejor es hacer el procedimiento a través de una transferencia bancaria.

“Con una transferencia electrónica está el SPEI y este indica claramente el RFC de la persona de donde salió el dinero y a dónde fue”, señala el especialista.

La legislación fiscal también establece que no existe discrepancia cuando los recursos se transfieren entre cónyuges o entre ascendientes y descendientes en línea recta, como ocurre entre padres e hijos.