Marzo es el mes en el que las empresas (personas morales) deben presentar su declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) al Servicio de Administración Tributario (SAT)
Hacerlo no es una tarea fácil y comúnmente las empresas pequeñas, medianas y grandes acuden a los servicios de un contador o tienen su departamento de Contaduría que se encarga de ello; no obstante, hay unas consideraciones básicas para la presentación de la declaración anual.
Una persona moral o empresa es una personalidad jurídica conformada por personas físicas que se unen para la realización de un fin colectivo, refiere información de la Secretaría de Economía.
Usualmente las personas morales pueden presentar su declaración anual desde el primer día de enero y hasta el último de marzo, pero fue hace unas semanas cuando la autoridad fiscal puso en línea el aplicativo, al cual hoy ya se puede acceder desde el sitio del SAT .
La fecha límite para presentar la declaración anual del ISR de las personas morales este 2024 es el primero de abril, porque el último día del mes cae en un día inhábil (domingo 31 de marzo). El ejercicio fiscal que se informa al SAT es el correspondiente a 2023.
Todo dependerá del sector de la empresa, los ingresos, el régimen en el que se encuentre inscrita: régimen general o Régimen Simplificado de Confianza (Resico).
Cada año la autoridad habilita un minisitio para esta declaración donde se encuentra el aplicativo para presentarla, y donde también encontrarás guías del llenado del Régimen General y del Resico .
“Es un documento muy extenso, donde te explica todas las secciones de la declaración, qué se pone en cada campo, cómo entrar al aplicativo, hasta cómo firmarla electrónicamente”, explicó Luis Velasco, estratega contable de Siigo Aspel.
Entre las principales consideraciones para presentar la declaración anual de las personas morales está que la firma electrónica (e.firma) del representante legal debe estar vigente. Recuerda que se tiene que renovar cada cuatro años.
Aunque el aplicativo ya viene con información precargada por declaraciones y pagos mensuales, emisión de cfdi, nóminas, hay información que se debe incluir y revisar manualmente en la declaración anual, como pérdidas fiscales, cuentas por cobrar o cuentas incobrables porque hay un juicio.
En la declaración de 2022 se contemplaba informar uno de cuatro estados financieros, este año sólo serán dos: estado de situación financiera y estado de resultados integral.
Las empresas deben cotejar que toda la información vaciada de los cfdi coincida con la información que se encuentra en el visor de nóminas para personas morales, detalló el especialista de Siigo Aspel.
Presentar la declaración anual de ISR es importante para las empresas y con el objetivo de hacer gastos deducibles, estos se ajustan a los pagos provisionales, y el SAT puede determinar tres escenarios: que hayas pagado más ISR del debido, y entonces proceder a recibir un saldo a favor que puede ser por compensación, o a través de una devolución.
El último escenario es que el SAT determine que pagaste menos y determine un adeudo fiscal, para el que se generan números de lo debido y se haga un ajuste, para que pagues al SAT a través de una línea de captura brindada por la autoridad.
El especialista recomendó no dejar para el último día del mes la presentación de la declaración, ya que el sitio del SAT suele colapsar los últimos días del mes de marzo y es más difícil presentar esta obligación.
