Los sectores de banca múltiple o comercial, automotriz y minería pagan tasas efectivas por el Impuesto Sobre la Renta (ISR), menores a las que se les retiene a la mayoría de los trabajadores en México, quienes perciben más de uno y hasta dos salarios mínimos, de acuerdo con cifras del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Oxfam y el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi).
Bancos, armadoras y mineras pagan ISR menor a la mayoría de trabajadores
La mayoría de los empleados en México, 37%, gana más de uno y hasta dos salarios mínimos, y por ello pagan tasas de ISR de entre 7% y 11.38%, mientras la banca paga tasas de 5.45%.
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Información del SAT refiere que en 2021, el sector de la banca múltiple o comercial pagó una tasa efectiva, después de deducciones e incentivos fiscales, de 4.89%; los fabricantes o ensambladoras de automóviles y camionetas pagaron una tasa de 1.45%; mineras de plomo y zinc, plata, oro, cobre y niquel pagaron tasas desde 5.97% y hasta 10.54%.
Estas tasas son menores a lo que la mayoría de los trabajadores paga por ISR, y que son quienes ganan más de uno y hasta dos salarios mínimos, y suman más de 15.3 millones de personas, de acuerdo con cifras del Inegi al cierre de 2024. Quienes ganan entre 8,366 pesos (más de un salario mínimo) y hasta 16,728 pesos al mes (dos salarios mínimos), pagan tasas de 7.08% y 11.38%, respectivamente, de acuerdo con estimaciones de Expansión con información de la Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales mensuales del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2025.
“De 2016 a 2021, la tasa efectiva del ISR fue, en promedio, del 5.45% para la banca comercial, con una tendencia a la baja. Es decir, pagan menos impuestos que una persona que gana alrededor de un salario mínimo, a pesar de que ingresaron, en promedio, tan sólo en ese periodo y después de impuestos, poco más de 15,700 millones de pesos mensuales —equivalentes a 1.87 millones de salarios mínimos—”, refiere el reporte Beneficios en Fuga de Oxfam México.
“Los bancos tienen acceso a herramientas legales y a despachos de abogados que les permiten encontrar huecos legales para pagar lo que deberían pagar por ley, es decir que las reglas del sistema tributario tienen huecos para pagar menos de lo que se debe, lo que afecta a la recaudación de ingresos del sector público”, explicó en entrevista Efrén Pérez, gerente de Conocimiento de Oxfam.
A este tipo de prácticas el SAT las denomina como planeaciones fiscales agresivas y las detecta con base en la información dispuesta en las bases de datos institucionales que contienen las declaraciones anuales, dictámenes fiscales, información sobre la situación fiscal de los contribuyentes, declaraciones informativas, comprobantes fiscales digitales por internet, pedimientos entre otros.
Con esta información el fisco también estimó las tasas efectivas de diversos sectores, y las publicó en 2023, tras el objetivo de generar alertas a las empresas, pues si pagan una tasa efectiva menor a las referenciadas en estas listas tienen un mayor riesgo de estar en incumplimiento con las disposiciones fiscales.
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El gerente de Conocimiento de Oxfam refiere que este tipo de prácticas, además de envíos de ganancias al extranjero, afecta a la recaudación de recursos del sector público, los cuales son utilizados para satisfacer las necesidades del país y su población como infraestructura, servicios de salud y educación.
De acuerdo con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), la recaudación tributaria del PIB de México es de 16.9%, un porcentaje por debajo del promedio de los países de América Latina, que es 21.5%.
“Y eso se refleja también en que como decimos nosotros en el informe, son sectores económicos que se benefician mucho de las actividades que tienen en México, pero contribuyen muy poco al erario”, comentó Efrén Pérez.
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