¿Hay multas? El SAT dice qué pasa si no haces la declaración anual del SAT en abril 2026

Declaración anual 2025: quiénes sí y quiénes no la presentan

El SAT tiene dos clasificaciones principales sobre presentar o no la declaración: las personas obligadas y las no obligadas. Con la segunda, no se refiere a que tiene prohibido hacer este ejercicio, sino que están en posibilidad de optar por omitir y no tener consecuencias, debido a los términos legales y fiscales.

Sin embargo, si así lo prefieren, pueden hacer la declaración anual para tener derecho a la devolución de saldo a favor.

Mientras tanto, las personas obligadas son por particularidades de su régimen o de los ingresos recibidos en el periodo fiscal.

A manera de resumen, estas son las situaciones consideradas.

Personas que sí hacen declaración anual

Sueldos y salarios
- Cuando los ingresos provienen de un solo empleador, con el que se terminó la relación laboral antes del 31 de diciembre.
- Si se obtuvieron ingresos de distintos salarios.
- Si trabajaron para dos o más empleadores al mismo tiempo.
- Si los ingresos provienen del extranjero o de personas no obligadas a retener.
- Si se obtuvieron ingresos por indemnización o jubilación.
- Si la totalidad de los ingresos anuales por Sueldos y Salarios excede los 400,000 pesos.

Servicios Profesionales: Personas que obtienen ingresos por cuenta propia y generan comprobantes por honorarios, o freelance.

Actividades Empresariales: Personas que ejercen actividades empresariales. Incluyen:- Plataformas tecnológicas- Región fronteriza- Régimen de Incorporación Fiscal (FIF) con coeficiente de utilidad

Arrendamiento: Personas que reciban ingresos por cobrar rentas de algún inmueble (departamento, casa o local comercial).

Intereses o dividendos

Enajenación de bienes: Si vendieron algún bien.

Quiénes pueden elegir no hacerla

- Personas que obtuvieron ingresos por salarios de un solo empleador, siempre y cuando no excedan de 400,000 pesos en el ejercicio fiscal, no exista impuesto a cargo del contribuyente en la declaración anual, y el empleador le haya emitido un comprobante de nómina por los ingresos.

- Quiénes obtuvieron ingresos por salarios de un solo empleador, e intereses reales, no mayores a 400,000 pesos, y los intereses no hayan excedido de los 100,000 pesos en el ejercicio.

- Los ingresos por intereses nominales provenientes de instituciones financieras no hayan excedido de 20,000 pesos en el ejercicio.

- Personas que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico)

Consecuencias de no presentar la declaración al SAT

En el caso de que las personas obligadas a realizar el informe no lo hagan, pueden tener diferentes efectos negativos.

Multas

Según los artículos 81, fracción I, y 82, fracción I del Código Fiscal de la Federación, se impondrán multas de 2,050 a 25,360 pesos por cada una de las obligaciones no declaradas en el informe.

De acuerdo con el documento, las autoridades podrán podrán exigir su cumplimiento, además de imponer la multa hasta en tres ocasiones, otorgando 15 días entre cada requerimiento.

“Si no se atienden los requerimientos se impondrán las multas correspondientes que, tratándose de declaraciones, será una multa por cada obligación omitida”, señala la fracción I del artículo 41.

Si aún después de tener los tres plazos diferentes, con sus respectivas multas, no se realiza la declaración anual, se impondrá otra sanción al contribuyente o responsable solidario que haya incurrido en la omisión “una cantidad igual al monto mayor que hubiera determinado a su cargo en cualquiera de las seis últimas declaraciones de la contribución de que se trate.”

Pagar las multas no exime la obligación de realizar la declaración, esta sí debe realizarse, aunque haya pasado el plazo oficial.

Santiago Vélez Suberbie, integrante de la comisión técnica de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM), explicó que las personas pueden salvarse de las multas, incluso si la declaración se realiza de manera extemporánea, siempre y cuando el SAT no lo haya requerido.

“Si no presentas la declaración en abril, y te das cuentas a 30 de mayo, y la autoridad no ha requerido esa declaración, puedes presentarla sin que se imponga una multa”.

Opinión de Cumplimiento negativa

Otra consecuencia es el cambio en la Opinión de Cumplimiento. Este documento, también conocido como 32-D, básicamente dice si una persona está al corriente con sus obligaciones fiscales, y suele requerirse en diferentes trámites.

Cuando la opinión cambia a negativa, no solo muestra las declaraciones pendientes, omisiones o inconsistencias, sino que puede restringir operaciones.

Prisión

En casos extremos, el Código califica como delito de defraudación fiscal cuando se omite el total o parcial de pagos provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio fiscal. Según la fracción V del artículo 109, se castiga con prisión cuando el contribuyente “Sea responsable por omitir presentar por más de doce meses las declaraciones que tengan carácter de definitivas, así como las de un ejercicio fiscal que exijan las leyes fiscales, dejando de pagar la contribución correspondiente.”

Las penas van de tres meses a nueve años, dependiendo del monto defraudado, según el artículo 108 del Código Fiscal.

Fechas

La declaración anual se realiza durante abril, por lo que tendrán del 1 al 30 de este mes para presentarla en el portal oficial del SAT, con el siguiente procedimiento:

1. Ingresa a https://www.sat.gob.mx/portal/public/tramites-y-servicios y selecciona el botón de Declaraciones para personas.

2. En la sección de Inicia el trámite, da clic en el botón Anual y abre el enlace del primer paso. El portal del SAT te dirigirá a una nueva pestaña para acceder con e.firma o con contraseña.

3. Se actualizará la plataforma, y deberás seleccionar las diferentes opciones:

Ejercicio: 2025
Tipo de declaración: Normal
Periodo: Del Ejercicio

4. Realiza el informe según tus ingresos y deducciones. Podrás guardar el formulario de declaración para editar posteriormente, o enviarlo de una vez.

5. Guarda el acuse de declaración y, en su caso, la línea de captura.

Es importante señalar que las declaraciones deben enviarse con e.firma si el saldo a favor es igual o mayor a 10,001 pesos. Si el monto es inferior, podrá hacerse con contraseña.