Los profesionistas que trabajan por cuenta propia tienen dos opciones para tributar: Régimen de Actividades Empresariales y Servicios Profesionales (RAEP) o el Régimen Simplificado de Confianza (Resico).
Elegir uno depende de varios factores, debido a que tienen beneficios y desventajas particulares. En caso de que no sepas en cuál registrarte, te compartimos los detalles de cada uno para tomar la más conveniente a tu situación fiscal.
Según el artículo 100 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), este régimen está dirigido a personas físicas que obtienen ingresos por la realización de actividades empresariales o presten sus servicios profesionales de forma independiente.
Es decir, profesionistas que trabajan por honorarios y no dependen de un patrón, o personas que manejan un comercio, como una farmacia, una cafetería, trabajan para un taller mecánico, salones de belleza, etc. Las personas físicas residentes en el extranjero que tengan sus establecimientos de manera permanente en el país también deben pagar impuestos bajo este régimen.
También aplica para las personas que realizan actividades del sector primario, como la agricultura, ganadería, pesca o silvicultura.
Muchas de las actividades económicas se relacionan con este régimen, donde pueden tributar médicos, abogados, contadores, diseñadores, dueños de comercios, etcétera. Sin embargo, la clave está en los ingresos para calcular las contribuciones al Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Las tasas variables van desde 1.92% hasta el 35% según los ingresos acumulados efectivamente percibidos. Para ello se incluyen el efectivo, bienes o servicios, anticipos o depósitos.
No obstante, tienen la opción de realizar deducciones de gastos que cumplan con los requisitos del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Recuerda verificar que el uso del CFDI en tu factura corresponda al tipo de gasto realizado para que puedas aplicarlo correctamente en tus deducciones personales.
— SATMX (@SATMX) December 17, 2025
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Para más detalles, puedes consultar el siguiente enlace del SAT.
Resico surgió como un esquema para facilitar el cumplimiento de obligaciones fiscales tanto de personas físicas como morales, basándose principalmente en el flujo de efectivo. En el caso de personas físicas, pueden tributar aquellos individuos que realizan actividades empresariales, servicios profesionales o arrendamiento.
Es decir, pueden aplicar las mismas personas que tributan en RAEP, más aquellas que también obtienen ingresos por arrendamiento. La diferencia está en que en Resico existe un límite de ingresos de 3.5 millones de pesos al año.
En caso de ganar más de esa cantidad, se necesita tributar en el anterior esquema. Tampoco pueden inscribirse personas que sean socios o accionistas de personas morales, residentes en el extranjero con establecimientos en el país o quienes tengan ingresos a regímenes fiscales preferentes.
Resico tiene la ventaja de tener tasas impositivas reducidas, que oscilan entre el 1.00% a 2.50%. Y la exención de pago de impuestos exclusivamente a las personas que se dediquen al sector primario (agricultura, ganadería, silvicultura, pesca) cuyos ingresos no excedan de 900,000 pesos.
El impuesto se calcula sobre el total de ingresos efectivamente cobrados que estén amparados por CFDIs, sin incluir el IVA y sin posibilidad de aplicar alguna deducción.
Para más detalles, puedes consultar el siguiente enlace del SAT .
Mientras que en el régimen de Actividades Empresariales y Servicios Profesionales (RAEP) no establece un límite de ingresos totales para tributar en él, el Simplificado de Confianza sí, que limita a los 3.5 millones de pesos por ejercicio fiscal.
En el caso de RAEP, el impuesto se calcula sobre la utilidad fiscal, que es la diferencia entre los ingresos acumulables y las deducciones autorizadas (gastos e inversiones) efectivamente pagadas.
Mientras tanto, en Resico, el impuesto se determina sobre el total de ingresos efectivamente cobrads y amparados por CFDI, sin aplicar ninguna deducción.
En Actividades se aplica una tarifa progresiva que puede llegar hasta el 35% en el cálculo anual. En cambio, en Resico se ofrecen tasas reducidas que van desde el 1.00% hasta el 2.50%, dependiendo del monto de ingresos mensuales o anuales.
Cuando una persona bajo el RAEP presta sus servicios profesionales a una persona moral, ésta debe retener el 10% del pago como pago provisional.
En Resico, la retención es apenas de 1.25% sobre los montos de los pagos, según el artículo 113-J de la LISR.
El siguiente cuadro muestra las características principales en las que se comparan ambos regímenes:
En primer lugar, depende de los ingresos de la persona. Si no superan los 3.5 millones de pesos, se puede inscribir a Resico. Pero bajo este esquema no se pueden realizar deducciones y tampoco hay posibilidad de devolución de impuestos.
En cambio, si entre las metas está crecer como negocio, la opción puede ser Actividad Empresarial y Servicios Profesionales, debido a que noo hay límite de ingresos y el pago de ISR es acorde al nivel de ingresos acumulados, con posibilidad de realizar deducciones y obtener saldo a favor en la declaraciones anuales.
En caso de tener dudas, el SAT cuenta con medios de comunicación para recibir orientación, como el Centro de Contacto , disponible de lunes a viernes de 09:00 a 18:00 en línea, para recibir información de asesores.
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